中国集体经济

融资租赁企业业财融合实践路径思考

作者:刘阳 来源:中国集体经济 202022期 时间:2020-09-13

摘要:文章基于我国经济步入新常态的时代背景,探讨了融资租赁企业融合财务管理与业务经营的作用,并对其业财融合过程中存在的问题给出了相应的优化策略,希望以此来提高融资租...

  摘要:文章基于我国经济步入新常态的时代背景,探讨了融资租赁企业融合财务管理与业务经营的作用,并对其业财融合过程中存在的问题给出了相应的优化策略,希望以此来提高融资租赁企业财务管理的能力和水平,从而实现更好的业财融合。

  關键词:融资租赁企业;业财融合;作用;问题;对策

  对于融资租赁企业而言,积极采取行之有效的措施加快实现业态融合,对于自身的可持续发展而言有着非常重要的作用,同时也有助于我国社会经济的和谐与稳定发展,所以在社会转型的时代背景下,融资租赁企业在自身财务管理的过程中,需要对财务和业务融合的必要性和重要性形成正确、全面的认识,加强对业财融合的研究与分析,对融资租赁企业的长远发展具有积极的现实意义。

  一、融资租赁企业业财融合的作用

  (一)有助于实现企业利益的最大化

  对于融资租赁企业的经营者来说,企业利益最大化是其进行财务管理最重要的一个目标,所以财务管理归根到底就是通过管控生产经营中的所有环节来达到企业利益最大化的目标。这就要求业务经营与财务管理密切且默契地配合,经营管理情况必须准确且及时地传达到财务部门,使之能够对资源进行合理配置和高效运用,因此有效的业财融合对最大化地实现融资租赁企业利益有重大意义。

  (二)有助于消除业财两者间管理上的障碍与隔阂

  为了提高融资租赁企业整体的工作效率,企业一般会设置不同的职能部门,并相对应地确定各个部门的职能分工,使不同部门的工作更加专业化。然而当职能分工发展和细化得比较成熟之时,各个部门之间的管理上就会形成障碍隔阂,各个部门都会站在自己的部门的利益角度来思考问题并作出对自己部门最有益的决定,当不同部门的利益出现冲突之时,整个企业的利益就会受到损害。这是因为企业对不同部门的管理之间有了脱节,若想要摆脱这种脱节对企业利益造成的损害,财务部门和业务部门必须相互协作起来,财务部门必须转换旧的职能划分,积极为业务服务,有效地将两个部门的管理融合,融资租赁企业才能有更好的发展。

  (三)加强财务部门对业务部门的服务有效性

  近年来,融资租赁企业的经营管理对财务的职能提出了新的要求,财务除了传统职能之外,还必须态度良好地有效进行服务工作,为企业的高速发展提供更好的保障。 为了达到这一要求,财务必须深入了解业务的实际要求,而不是只简单浅析地理解表面的数字,必须深入理解数字背后所代表的意义。相应地,业务部门也要了解财务的工作水平和能力,合理提出需要财务配合的要求,这样才能增强协作有序有效性。

  (四)增强财务部门对其它部门工作的监督,更合理化管控风险

  随着融资租赁企业的发展和经营规模的扩大,企业将面临更大的风险,尤其是财务风险。所以融资租赁企业的财务管理便多了新的职能,必须严格且有效的监督企业生产经营的各个环节,重视并密切关注风险较大的环节,尤其要对业务部门的采购、销售和资金管理等环节进行风险管控,加强业务与财务的合作,有助于融资租赁企业合理地管控经营中所面临的风险。

  二、融资租赁企业业财融合存在的问题

  (一)企业财务没有对经济活动加以有效反映

  目前我国一部分融资租赁企业财务的职能还只是“应付税务”,还停留在应付税务的状态,普遍存在类似于“两本账”、“倒轧成本法”、“业务与财务不一致”等现象,企业的经营管理未能通过财务核算全面、真实地进行反映,企业的价值也未能通过财务进行创造。

  (二)业务信息没能及时得到传递

  在实际业务中,很多融资租赁企业的业务活动只会到需要支付资金时才会通知财务,在需要支付资金之前,许多业务都只会根据自己的业务规则进行工作,很多业务活动都在所有流程结束之后都不为财务所知,业务部门和财务部门两者的信息传递错位严重。此外,业务部门是执行企业事务的人,负责具体业务活动的开展、跟进、和收尾工作,手里掌握着最新最详细的信息。财务部门的主要工作是监督和核算企业的资金,很少参与具体的业务活动,很难及时获取相关信息,更难对其业务活动进行指导和调控,这种信息上的不同步,会产生只管结果不管过程的后果,对风险防范和管控也有很大的消极作用。

  (三)业务部门与财务部门目标不一致

  业务主要目标是通过增加业务订单量来提高企业收益,而财务的主要目标是通过降低企业的运营管理成本来提高企业的收益,所以两个部门对风险的认识也大有不同。业务部门为了完成工作目标,常常愿意冒更大的风险去进行工作,而财务部门的职能之一便是防范风险,所以财务部门会极力降低风险,争取把风险管制在他们的可控范围内。两个部门之间工作目标的差异,会导致两者之间配合的不平衡。

  (四)业务部门没有积极参与业财融合项目

  在业财融合项目中,财务部门扮演的角色是发起人,而业务部门扮演的角色则是接受者。融资租赁企业为了全面评估其价值管理和增强风险的管控,要求财务部门参与业务部门的工作,使得业务人员在进行业务活动的时候畏首畏尾,所以业务部门往往不愿意参与业财融合项目,对工作被介入有抵触情绪。而且,业财融合项目会使得业务部门的业务工作增多,但最终成果却主要归功于财务管理上,这也是业务部门没有积极参与业财融合项目的重要原因之一。

  (五)财务人员的专业技能和综合素质有待提升

  现阶段,我国融资租赁企业财务工作者的素质参差不齐,尤其是在经济新常态的时代背景下,更需要融资租赁企业加快实现自身的业财融合,因此对财务工作者的综合素质提出了更高的要求,可是具体情况却是不少财务人员安于现状,在工作中缺乏积极性和主动性,责任心和进取意识不强,难以满足融资租赁企业业财融合的实际需要。

  三、融资租赁企业业财融合的发展动力

  (一)科学技术的飞速发展,推动了业财融合的快速发展

  现阶段IT技术已经快速运用到了融资租赁企业管理的各个方面,包括会计领域,这就使业财融合在技术上有了支撑点。IT技术的多方面运用使业财融合在技术方面有了可实施性。例如有的融资租赁企业已经在企业管理上应用了ERP,使得其企业中的一些经济业务已经做到了业务融合。可以说,企业推进信息化是业财融合极其重要的一个促进因素。

  (二)融资租赁企业升级转型,发展业财融合

  从客观条件上来说,融资租赁企业要想升级转型的话,必须做到财务部门和业务部门的“业财融合”。财务职能有一种划分方式叫“三分财务”,即财务职能被划分为三种财务,分别为业务财务、战略财务和共享财务,除了增强财务监督职能以外,还要求财务人员必须不停地深入了解业务并服务业务,发挥财务在价值方面的引导、保障、反映、评价特性,充分发挥财务管理的价值创造能力。

  (三)财务管理工作在业财融合项目上天然具有内在优势

  融资租赁企业要想全方面推动业务和财务的融合,就必须充分发挥财务管理在业财融合项目上天然的优势。首先,企业内部价值信息的关键点就在于财务部门,企业管理需要将人财物、供产销结合起来,而人财物、供产销归根结底都会在财务信息里体现出来。财务信息具有综合性、系统性的特点,通过全面预算、资金管理两大抓手,贯穿整个融资租赁企业的内部价值链。另外,财务管理具有相对完善的方法论体系,不断完善会计准则、内控规范、会计信息化等会计标准体系,为财务管理实践提供指导和标准;成本管理、全面预算管理、价值链分析、业绩管理与评价以及平衡计分卡等一大批优秀的财务管理工具,不断得到总结并持续在融资租赁企业中加以应用,取得了不错的效果,所有这些共同为业财融合顺利落地提供了工具支撑。

  四、融资租赁企业业财融合现存问题的对策分析

  (一)对工具和管理会计方法进行合理选择

  为了达成业财融合的目标,在其过程中可以合理地引入管理会计方法,例如标准成本法、作业成本法、环境成本会计、人力资源会计、企业资源会计等,都能够有效加快财务管理和业务活动的融合。融资租赁企业要敢于尝试应用这些新的管理会计工具及方法,才能有效解决在融合过程中产生的新的问题。

  (二)对信息技术加以充分应用

  信息化技术是推进业财融合的重要支撑。因为各类的信息都会集中到财务部门,所以财务部门要想完善地处理这些信息,就需要善于利用先进的信息技术和信息系统,多角度地从财务的数字里提取出各种有用的信息来经营和管理融资租赁企业,实现财务和业务一体化。目前可以通过对数据的信息化来进一步实行数据共享,可以以财务、营销、物资、生产、基建、人力资源为核心来创造融资租赁企业的信息化系统,要实现业务流程和财务处理的共同发展还必须设置财务报销系统和资金支付系统。

  (三)提升管理团队的专业技能和综合素质

  融资租赁企业如果要实现业财的无缝衔接,必须打造一支高水平的财务管理队伍,必须需要有独立的思考能力和战略眼光以及良好的团队能力、财务领导能力、成熟的技术能力以及极强的业务处理和分析能力,因此实现业财融合的重要前提是组建一支专业技能强、综合素质高的专业团队。

  (四)介入经营计划

  一个企业的长期发展战略一定是有一个长远且详细的经营计划,通常情况下,经营计划是通过业务相关部门进行投资以及生产经营的重要手段。融资租赁企业经营计划的生成通常是业务部门的汇总以及通过各个业务分部门的规划来实现。经营计划最大的不足是无法系统的思考,特别是在相关财税等方面的问题上,业务上的单项经营计划是无法规划的太多,因此融资租赁企业要想实现对成本和风险的有效控制,一定要在财务方面进行精细化管理,包括投入、产出、资金成本、税收筹划等问题必须要考虑全面。

  (五)开展稽核审计

  如果企业需要对自身内部进行严格的督查,那么必然会使用稽核审计的相关方法,其开展方式是以财务部门为核心来进行内部自我的纠察。采用稽核审计的方式,其审计范围是十分大的。首先需要对融资租赁企业的财务进行纠察,其内容也涉及很多方面,大部分是由对业务部门成本费用、预算执行情况的检查组成。内部审计要保持独立性和完整性,就需要对财务和业务两个部分进行同时监督。在审计得到结果后,需要对所有不足的地方进行改正,要在改正加强的过程中,使融资租赁企业的业务以及财务能够更加的无缝连接,以此来促进融资租赁企业的发展。

  (六)积极引进和培养高素质的复合型财务人才

  融资租赁企业要想实现业财融合的预期效果,就必须重视对人才的引进和培养,需要选择熟知业财融合知识,拥有专业技能和较高素质的复合型财务人才,并对其加大教育和培训力度,以此来为业财融合的有效执行提供人才保障,不断增强他们的进取意识和责任心,在具体工作中严格要求自己,有效落实企业业财融合工作的具体任务,为融资租赁企业业财融合目标的顺利实现贡献自己的力量。

  參考文献:

  [1]王一萱.大数据技术在企业业财融合中的应用[J].现代商贸工业,2019(33).

  [2]徐文豪.以业财融合为视角的应付账款管理和风险控制方法探讨[J].现代营销(下旬刊),2019(10).

  [3]金卫斌.加快推进业财融合 提升企业财务管理水平[J].中外企业家,2019(29).

  (作者单位:辽宁方大融资租赁有限公司)

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