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关于高新技术企业内部控制的思考

作者:骆雪敏 来源:经营者 202019期 时间:2020-11-19

摘要 近年,国内的科学技术不断发展,很多高新技术企业在日常运营管理方面却出现了许多问题,影响了其发展。高新技术企业研制科技产品的风险较大,需要公司加强对运营工作的控...

  摘要 近年,国内的科学技术不断发展,很多高新技术企业在日常运营管理方面却出现了许多问题,影响了其发展。高新技术企业研制科技产品的风险较大,需要公司加强对运营工作的控制,减少风险,提高公司的经济效益。高新技术企业可以通过优化设计资金管理制度等各项机制,实现内控水平的较大提升。

  关键词 高新技术企业;内部控制;问题;解决方法

  一、高新技术企业内控概述

  高新技术企业在运营中,会遇到外界市场风险、政策风险、技术风险和单位内部财务管理带来的风险。高新技术企业要想获得较高的收益,就要加强对风险的控制,构建完善的内控体系。

  (一)企业人力资源配置的风险

  研发人员是高新技术企业内部的核心资源,如果研发人员的流动性较强,就会给现有的产品研发带来较大的不利影响。因此,公司要关注对现有研发人员的管理,制定一系列人事管理政策,提高现有研发工作者的薪酬水平,来稳固核心的研发团队。公司招聘员工时,要设置合理的招聘标准,为研发人員提供职位的晋升通道,为工作人员提供更多的管理培训,为研发人员提供更多的发展通道,构建起适合高新技术企业运营特点的激励机制。

  (二)企业研发管理的控制

  高新技术企业大多数收益来源都是研制科技产品,并销售给社会大众,以获得经营收益回报。公司要结合自身的运营计划,根据外部市场发展需求,制定一套严格科学的研发计划。高新技术企业的研发项目往往具有较大的风险,而在实施计划期间,需要公司为经营计划提供稳定的资金和人才支持,把控产品研发方向,避免研发工作出现偏差,给公司带来较大的损失。企业要对整个研发环境进行风险管控,对于出现的高风险,需要上报高层领导,由领导班子来审批,并对整个研发过程进行风险评估。如果风险过大,需要立即终止项目,减少研发项目给公司带来的损失。

  (三)公司销售管理的控制

  高新技术企业要将研制出来的新产品推向市场,获得更大的价值回报。因此,高新技术企业要完善现有的销售管理机制,制定营销战略、营销策略,完成公司的年度销售目标。在销售过程中,还要对销售环节的薄弱之处进行优化改进,解决销售中存在的问题。

  二、高新技术企业内控问题分析

  (一)缺乏内控环境

  高新技术企业经营工作的重要性往往都聚焦在产品研发方面,忽略了内控体系的构建。有些研发部门缺乏必要的风险防范意识,而且研发部门大多数都是技术人员,这些人员的经营管理能力偏弱,风险意识不强,各部门之间沟通协调不够紧密。在单位内未建立完善的制衡、制约机制,各部门协作力度较小,会浪费单位的研发资源,拖延研发进度。在日常的运营中,单位缺乏一套可以提升员工积极性的激励机制,现有的研发人员工作积极性不高,甚至出现核心研发人才的流失[1]。

  (二)缺少完善的风险管控体系

  有些高新技术企业内部的风险控制制度条款漏洞较多,而且有些公司设计的风险防控体系仅仅是为了应付上级的检查。企业在投资项目中,投入的资金过多,然而缺乏对整个项目的运营管控。企业加强内控工作是为了减少研发项目期间的各类风险,提高公司经营效率。有些公司未在项目立项、研发等关键的环节设置相应的风险防范机制,使单位的运营风险激增。工作人员的风险意识薄弱,在产品研发中,就会出现许多运营风险。

  (三)内部控制活动欠缺

  内控体系核心就是推动内控活动开展,但是有的高新技术企业未将内控活动深入企业运营的各个环节。有的公司只注重产品的研制和销售,却忽略了产品制造环节的控制。有些公司内经常存在一人多岗的现象,这种混淆的岗位体系和职务关系容易导致企业运营中出现管理风险。未构建一整套完善的内控体系,是制约高新技术企业未来可持续发展的关键因素,在部分高新技术企业,公司绝大多数核心运营权限都集中在企业负责人身上,这就会造成审批效率低下,出现审批失误的状况。此外,在会计记录期间,公司内的实物资产与会计账目中的会计数据不匹配,这多数都是由于企业库房内的物料品种较多、流动性较强。当公司资产、设备出现损失时,会计没有及时将受损的情况记录在报表上,就会造成报表上的数据与资产数据不匹配。

  三、处理高新技术企业内控问题的策略研究

  (一)优化现有的内控环境

  高新技术企业要从单位产品的研制、设计、销售等细节工作上,构建内控机制,建立一个相互制约的管理制度,构建适合公司未来发展的组织架构,打造与公司经营战略相匹配的经营文化,努力使现有的内控思想与公司的经营情况相融合,在单位形成凝聚力,激励员工积极工作。在单位内需要建立一套合适的激励机制,对现有的研发人员开展大量培训,提高和优化研发人员的专业水平和知识结构。同时,要对财务工作者开展风险培训,提高其风险防范能力,高层领导要提高对内控工作的重视程度,遵守内控机制,引导职工落实内控方案和内控制度,以此可以深入一线的运营管理活动[2]。

  (二)优化设计风险管控机制

  在高新技术企业运营中,其研制出来的产品可以给社会大众带来更多的便利。但是创新性产品的研制过程充满了不确定性,风险较大,企业高层领导需要关注产品研制的风险,规避投资风险。公司内部的职工要树立风险防范意识,由风控人员组织设计一套风险评估系统,评估产品研制中的各类风险。公司组建风控部门,配备高端的风控人才,设置风险分析岗、风险识别岗、风险控制岗,使各岗位的工作职责得到优化梳理。将风控管理责任落实到具体的职工身上,并加强对风险控制工作的动态监管,使企业内部的风控机制可以发挥其应有的控制作用[3]。

  (三)构建内控监督机制

  国有企业在运营中,要引入外部和内部的监督机制,构建监督体系,组建监督部门,并配备合适的监督人员,使其能够在自身的权限内,加强对各内控活动的监督管理。例如,在单位设置审计部,发挥内部审计人员的价值,开展内控审计工作,为现有的审计部赋予一定的工作权限,使审计部更加独立,避免其他部门工作人员对审计人员工作的干扰。同时,审计部要由高层领导负责,与其他的部门平行。

  (四)加强对技术研发的管控

  公司要建立完善的内控体系,形成事前预算、事中控制、事后反馈的全面内控机制。在研发期间,需要形成一个比较合理、准确的分析报告,来加强对薄弱环节的控制,把控研发项目中的关键环节。高新技术企业确定好项目研发进度,加强对预算的控制,对预算进行监督跟踪,使预算资金得到合理的使用。单位制定合理的研发计划、研发规划方案,并制定研发项目可行性研究报告。针对研发项目中存在的各类风险进行系统的梳理,制定风险防范措施。将制定出来的可行性报告提交给审核人员,检查方案的科学性、合理性。

  (五)设计人力资源管理体系

  高新技术企业要保留单位的核心研发人才、高端高素质人才,避免出现人才流失,给产品研发带来较大的损失。同时,公司要提高人员的招聘门槛,对员工开展入职培训,严格地制定考核标准。高新技术企业有一定的商业机密,在员工入职后,需要与员工签订保密协议,避免商业机密被泄露。人事部门要为现有的研发人才提供职业晋升通道,优化现有的薪酬管理体系,提高薪酬标准,来挽留人才。可以设计绩效考核制度,加强对研发人员的考核。企业可以考虑建立股权、期权激励机制,用股权、期权来挽留核心人才,打造高端的研发团队。

  四、结语

  高新技术企业要加强单位的内控体制机制建设,使全体职工都遵守内控制度规范,为企业的未来发展创造更大的价值,通过人才的稳定可以实现研发项目的稳定。高新技术企业应优化设计工作流程,加大对技术人才的投资力度,提高人员对内控建设的重视度,并增强工作人员的风险防范意识,助推内控工作稳步开展,高效推动研发工作开展,实现长远高效的发展。

  (作者单位为南京星启邦威智能化系统有限公司)

  参考文献

  [1] 史璇,赵欢,段小存.高新技术企业内部控制有效性、社会责任履行与技术创新效率关系研究[J].商业会计,2018(10):20-25.

  [2] 王莹.高新技术企业全面预算内部控制优化方案研究[J].中外企业家,2019(13):78.

  [3] 王艳萍.制造业高新技术企业内部控制管理存在的问题与对策[J].纳税,2019(6):18.

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