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企业纳税筹划的常见风险问题及对策探究

作者:王凤英 来源:经营者 202019期 时间:2020-11-17

摘要 随着社会快速发展、进步,企业也不断发展,然而受到国内外经济发展形势的影响,我国企业的发展面临着巨大的挑战和压力,无论是在发展水平还是在市场竞争水平方面,都处于...

  摘要 随着社会快速发展、进步,企业也不断发展,然而受到国内外经济发展形势的影响,我国企业的发展面临着巨大的挑战和压力,无论是在发展水平还是在市场竞争水平方面,都处于劣势。因此,企业应该深化改革,从而不断转型升级。纳税筹划是现代企业突破发展瓶颈的一个重要途径,企业应基于税收政策开展纳税筹划工作,不断完善税收工作。同时,现代企业纳税筹划工作中尚存在较多的风险问题,对企业税收工作的开展及企业整体发展极为不利。基于此,本文首先对现代企业纳税筹划存在的风险问题进行剖析,然后提出具体的风险防范对策,旨在为提高现代企业纳税筹划工作水平提供切实可行的参考依据。

  关键词 企业;纳税筹划;风险问题;对策

  一、引言

  纳税筹划是一项牵涉面广、系统化的工作,在实际工作过程中会出现较多的风险问题。因此,应该重视纳税筹划过程中存在的风险问题,并采取积极有效的措施,预防风险问题的出现,这已经逐渐成为现代企业开展纳税筹划工作的一个非常重要的内容。本文着重探讨当前时期下企业纳税筹划存在的风险问题及具体的风险防范应对措施,从而促进企业健康发展。

  二、现代企业纳税筹划工作存在的风险问题

  (一)因缺乏法律意识而产生的风险问题

  现代企业开展纳税筹划工作的主要目的是促进企业经济效益水平显著提升,然而其条件是必须在相关法律法规规定的范围内开展。因此,企业必须具备相应的法律意识,否则会给企业的发展带来较多的风险。企业只有具备相应的法律意识,将纳税筹划中存在的不确定因素纳入法律法规考量的范围内,才能有效规避企业纳税筹划中的风险问题,而且还能够保证企业获得经济效益。很多企业在实际运营的过程中一味追求经济利益,在实际纳税筹划过程中,钻法律和政策的空子,希望得到更多的税收方面的优惠,却违反了相关法律法规,需要承担相应的法律责任,严重者还会受到刑事处罚。

  (二)纳税政策带来的风险问题

  目前,我国经济市场形态处于动态变化的过程,因此,税收政策也会随着经济市场的改变而不断变化。政策的不断改变会导致企业与政策的发展无法及时跟进,从而使得企业纳税筹划工作存在一定的风险性。税收政策改变引起的风险问题具体体现在两个方面:第一,税收政策的選择。当税收政策发生改变而企业在纳税筹划上未对政策的改变有正确的认识时,企业就会由于没有准确地理解政策而面临巨大的风险。我国税收政策不断改变,企业若无法理解不同发展阶段的政策,就会在纳税筹划上出现政策选择失误,导致风险问题的发生。第二,政策改变。经济市场的改变会引起税收政策的改变,而税收政策一旦发生改变,就会对纳税筹划效果产生一定的影响,甚至会引起税收风险。

  (三)经营活动性风险

  现代企业在实际经营活动中,往往会产生一定的风险问题。企业进行纳税筹划主要是为了更加科学地对企业经济效益进行预判,然而从企业发展现状而言,现代企业未充分发挥纳税筹划应有的效果,因为诸多因素影响,企业在实际纳税筹划时会出现各种各样的风险。如果企业的业务发生改变,就会对企业的纳税筹划工作产生较大的不利影响,从而导致企业承担的费用增加。

  (四)主观性风险

  纳税筹划的主体为纳税人,纳税筹划方案一般由纳税人自己决定。因此,纳税人的主观意识具有决定性的作用。企业的纳税筹划工作人员在选择纳税筹划方案时,对国家的相关法律法规以及政策、制度不够理解,选择出来的纳税筹划方案与企业发展的外部环境不相符,就会给企业的发展带来极大的困扰,对企业的纳税筹划工作产生不利影响。因此,纳税人主观性导致的纳税筹划风险需要引起企业的高度关注。

  三、现代企业防范纳税筹划风险的具体对策

  针对如上关于现代企业纳税筹划风险问题的分析,现提出如下几个方面的风险防范对策:

  (一)增强纳税筹划风险防范意识

  企业开展纳筹划工作存在一定的风险性,因此企业若要取得快速发展与进步,就应该对纳税筹划工作中存在的风险问题加以控制,制定相关的减少风险的具体措施,显著提高企业纳税筹划水平。对此,首先要做到的就是增强企业纳税筹划风险防范意识。现代企业在实际经营活动过程中往往存在一定的风险,因此,企业必须具备一定的风险防范意识,这样才可以有效防范和控制风险。企业在开展纳税筹划工作的过程中,应该对税收法律政策及相关制度有一定的了解与把握,这样才能提高纳税筹划工作水平。企业应该清晰地意识到,纳税筹划工作必须在遵循法律法规的前提下开展,切忌钻法律的空子,要增强企业自身的风险防范意识。

  (二)构建一套完善的企业风险预警体系

  通过构建一套完善的风险预警体系,能够使企业纳税筹划工作更加规范,并能够有效规避纳税筹划工作中存在的各类风险问题。现代企业风险控制预警体系的内容主要包括:第一,制度化的管理。管理的内容主要为企业经营的业务,这些业务主要包括采购、预算、税务等方面,将这些内容管理好,就能够有效规避和防范纳税筹划工作中存在的风险问题。第二,制度化的内控。现代企业在日常的经营管理工作中,主要以计划、审核、分析以及评价等方式进行相应的操作,现代企业只有在纳税筹划工作中发挥有效的监控作用,才能够有效防范企业纳税筹划工作中存在的风险问题。第三,制度化的风险预警。风险预警体系主要包括的内容非常多,除了上述提及的各项内容以外,还包括风险预警。风险预警主要是针对税收表现而运作的,如企业申报所得税时,可针对具体的指标展开分析,这些指标涉及的内容较多,包括收入、成本、支出等的变动率、税收贡献率等,要对不同比率间的系数进行分析,这样才可以确定风险大小。

  (三)密切关注税收政策的改变

  税收政策的改变,往往会引发很多风险。现代企业必须随时关注税收政策的改变,对纳税筹划工作方案进行及时的更新,这样才可以保证纳税筹划工作方案的准确度,确保企业不会因为税收政策改变而产生风险。就当前情况来说,我国税收政策尚处于不断发展变化的进程中,未对税收制度加以明确规定,因此在实际理解以及掌握方面还存在一定的难度。为了提高理解程度,企业需要以信息化技术为根本手段,不断完善和调整税收政策,保证企业可以及时了解税收政策的变化情况。

  (四)努力提高纳税筹划工作人员的专业水平

  对于企业纳税筹划工作而言,纳税筹划工作人员的素质水平具有决定性的作用。因此,应该切实提高其专业水平。企业应该组织相关工作人员参加专业培训,以提高其专业水平与工作技能,更好地胜任当前工作,从而更好地规避纳税筹划风险问题。

  四、结语

  企业纳税筹划工作对企业具有十分重要的作用,然而在实际工作开展过程中往往存在很多方面的风险问题,如缺乏法律意识引起的风险问题、纳税政策带来的风险问题、经营活动性风险、主观性风险等,严重阻碍了企业纳税筹划工作的顺利开展。对此,应该采取及时有效的措施,更好地应对纳税筹划风险。

  (作者单位为威海永然税务师事务所有限公司)

  参考文献

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